长江师范学院内部审计工作暂行规定
发布人:系统管理员  发布时间:2011-12-16   浏览次数:0

  第一条 为了加强学校内部审计工作,强化内部管理,提高教育投入的使用效益,保障学校改革发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》,结合学校实际,制定本规定。 
  第二条 学校内部审计,是对学校和所属部门的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益,依法实施内部监督的活动。其目的是贯彻执行国家的财经法规,促进内部管理,加强廉政建设,维护学校的合法权益,提高教育资金的使用效益,为学校的改革和发展服务。 
  第三条 学校审计处在学校主要行政负责人及委托校级领导的直接领导下,依照国家法律、法规、政策及上级部门和学校的规章制度,对学校和所属部门的财务收支及其有关经济活动进行审计监督,独立行使审计监督权,对学校领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级有关部门对审计工作的指导和监督。
 
               第二章  审计机构和审计人员
  第四条 学校保证审计工作所必需的编制,配备高素质的审计工作人员,逐步改善审计队伍的专业结构和年龄结构,力争审计、会计、工程、经济等专业各司其责,并保持队伍的相对稳定。根据审计工作需要,经学校有关领导批准,可以聘请或委托校外专业人员或机构从事某些项目的审计工作。 
  第五条 学校加强对审计工作的领导,主要职责有: 
  (一)建立健全审计机构,加强审计队伍的组织、作风和业务建设; 
  (二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报; 
  (三)及时批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,支持审计处和审计人员依法独立行使审计监督权。 
  (四)为审计处和审计人员履行职责提供必需的经费、条件保障,创造良好的工作环境。 
  (五)对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励。 
  (六)切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。 
  学校主要行政负责人可以根据工作需要,委托学校其他领导分管审计工作。 
  第六条 审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,坚持依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 
  第七条 审计人员依法执行审计任务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。 
  第八条 学校原则上应保证审计人员每年不少于一次的脱产学习、培训或进修,并提供培训经费;应按照国家的有关规定对审计人员评聘相应的专业技术职务。
 
             第三章  审计处的职责和权限
  第九条 学校审计处对学校及所属部门的下列事项进行审计: 
  (一)财务计划、预算的执行,财务决算; 
  (二)预算内外各项资金的管理和使用; 
  (三)与财务收支有关的经济活动; 
  (四)国有资产的管理和使用; 
  (五)校办产业的经济效益; 
  (六)基建、维修工程的概算、预算和竣工决算; 
  (七)办学效益、经济效益; 
  (八)国家财经法规和上级部门、学校财经规章制度的执行; 
  (九)内部控制制度的建立和执行; 
  (十)学校所属部门主要负责人的经济责任; 
  (十一)教职工关心的有关学校经济方面的“热点”和“难点”问题; 
  (十二)学校负责人和上级审计机关交办的其他审计事项。 
  第十条 学校审计处对校内各部门财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向上级部门和学校领导反映情况,提出加强宏观管理和调控的意见和建议。 
  第十一条 下列事项必需经审计处审签,方为有效: 
  (一)学院预算和财务收支计划执行情况及决算的上报; 
  (二)各种专项经费结算和决算的上报; 
  (三)自筹基建经费的使用,基建工程、维修工程的结算和决算; 
  (四)学校所属企业、校办产业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果; 
  (五)各部门签订的对外或对内的经济合同,承包合同; 
  (六)各部门不论用何种经费购买公用物资在一万元及其以上的业务; 
  (七)校领导决定需要审签的其他事项。 
  第十二条 学校审计处的主要权限: 
  (一)根据审计工作需要,要求有关部门按时报送财务计划、预算、决算报表和有关文件、资料; 
  (二)审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件、查阅有关文件和资料; 
  (三)参加学校制定财经工作、基本建设投资、维修项目立项、经济合同签订等有关财务收支的会议; 
  (四)对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取有关文件资料和证明材料; 
  (五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经学校领导批准,做出制止决定; 
  (六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经请示主管领导批准,采取封存帐册和资料等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议; 
  (七)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和人员,并建议给予奖励;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的有关人员,提出经济处罚措施或移交纪检、监察、司法部门处理的建议; 
  (八)根据学校的授权,进行经济处理和经济处罚; 
  (九)检查学校领导批准的审计意见书和审计决定的执行情况; 
  (十)对审计工作的重大事项,按照有关规定及时向学校领导、上级主管部门、上级审计机关反映。 

              第四章  审计工作程序 
  第十三条 学院审计处根据学校的实际,围绕学校的中心工作以及上级有关部门的要求,拟定审计工作计划,报经主管领导批准后组织实施。 
  第十四条 根据审计工作计划确定审计事项,并在实施审计前向被审计部门传达审计通知书。被审部门应当主动配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料,并做好审计前的准备工作。 
  第十五条 审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证帐表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关人员调查等方法,取得有关证明材料,并完整、准确地填写审计工作底稿。 
  第十六条 审计终结,提出审计报告,征求被审部门意见。被审计部门应当自按到审计报告起十日内,将其书面意见交审计处。逾期视为无异议。学校审计处在征求被审计部门意见后,形成正式审计报告。 
  第十七条 学校审计处应将正式审计报告、审计意见书和审计决定报学校主管审计工作的领导审批,领导应当在15日内批示,并责成学校审计处具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,应及时送达被审计部门和有关部门,被审计部门和有关部门须贯彻执行。 
  第十八条 被审计部门或有关部门对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起15日内,向学校主管审计工作的领导提出书面申请,学校领导应当在15日内作出是否更改的决定。如被审计部门或有关部门对学校主管领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。 
  第十九条 学校审计处应当对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。 
  第二十条 学校审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,依照有关规定管理。 

               第五章  法律责任 
  第二十一条 违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请学校主管审计工作的领导或纪委、监察部门处理。 
  (一)拒绝或拖延提供与审计有关的文件、化整为零资料和证明材料的; 
  (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的; 
  (三)转移、隐匿违法所得财产的; 
  (四)弄虚作假、隐瞒事实真相的; 
  (五)阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的; 
  (六)拒不执行审计决定和审计意见书的; 
  (七)报复、陷害审计人员和检举人的。 
  上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。 
  第二十二条 学校审计处和审计人员有下列行为之一的,根据情节轻重,给予警告、罚款或提请纪委、监察部门给予党纪、政纪处分: 
  (一)利用职权,谋取私利的; 
  (二)弄虚作假、徇私舞弊的; 
  (三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的; 
  (四)泄露国家秘密的。 
  上述各款所列行为构成犯罪的,应提交司法部门处理。 

               第六章  附则
  第二十三条 本规定与国家和上级主管部门颁布的审计法规、规章相抵触的,按照国家和上级主管部门的法规、规章执行。 
  第二十四条 本规定由学校审计处负责解释。 
  第二十五条 本规定自发布之日起执行。